CRS覆盖哪些类型海外机构的帐户?
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CRS覆盖哪些类型海外机构的帐户?

2019-05-30 CRS

•存款机构(Depository Institution):各种接受存款的银行或类似机构。

•托管机构(Custodial Institution):如果机构替他人持有“金融资产”(Financial Asset,后文说明具体内容)并且金融资产和服务的相关收入超过总收入的20%,即符合CRS关于托管机构的认定,时间前提是过去的三年,如果机构存续不足三年则以存续时间为准。

•投资实体(Investment Entity):如果某机构在过去三年(存续时间不满三年以存续时间为准)主要的经济活动(相关收入超过总收入50%)是为客户或代表客户进行以下一种或者几种业务,则会被认定为“投资实体”。

①交易货币市场工具(支票、汇票、存单、衍生品等);外汇;汇率、利率、指数工具;可转让证券;商品期货。

②个人和集体投资组合管理。

③代表他人对金融资产进行投资管理。

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